Koncepcja amortyzacji fiskalnej, jak jest obliczane, przykłady

Amortyzacja fiskalna Jest to metoda, za pomocą której firmy lub podatnicy ustalają amortyzację jako koszt w swoich oświadczeniach podatkowych. Służy to do odzyskania kosztów zainwestowanych w określony rodzaj aktywów trwałych.

Jest to odliczenie dozwolone przez podatek dochodowy. Po utworzeniu kosztów amortyzacji kwota zysków biznesowych jest zmniejszona, na której opiera się podatek, zmniejszając w ten sposób podatek do zapłaty. Zazwyczaj jest to jedno z największych odliczeń fiskalnych, które inwestorzy mogą ubiegać się.

Źródło: Pixabay.com

Amortyzacja to postępujący spadek kosztu środków trwałych podczas życia operacyjnego. Tylko namacalne aktywa, które firma posiadała, wykorzystywane do działań generujących dochody, z determinowanym okresem użytkowania większym niż rok można amortyzować.

W przeciwieństwie do amortyzacji rachunkowości, która jest oparta na odpowiedniej zasadzie rachunkowości i jest informowana w sprawozdaniach finansowych spółki, amortyzacja fiskalna jest rejestrowana w deklaracjach podatkowych Spółki i opiera się na zasadach urzędu podatkowego.

[TOC]

Jak obliczana jest amortyzacja podatkowa?

Amortyzacja fiskalna to odliczenie, które jest obliczane, bez konieczności ponoszenia kosztów w tym roku, aby je ubiegać. Amortyzacja jest kosztem, który nie jest opłacany pieniędzmi, co powoduje obniżenie płatności podatkowych.

Obliczanie amortyzacji fiskalnej może wydawać się proste, ale istnieją różne aspekty, które należy wziąć pod uwagę, ponieważ nie tylko znanie procentu i zastosowanie tego procentu do całkowitej wartości środków trwałych.

Zmodyfikowany system odzyskiwania kosztów przyspieszonych (SRCAM)

W Stanach Zjednoczonych.Uu. Amortyzacja fiskalna jest obliczana za pomocą SRCAM. Ta metoda amortyzacji oznacza, że ​​we wczesnych latach firmy mogą amortyzować więcej aktywów niż w kolejnych latach aktywnego życia.

Może ci służyć: Mercado Target: Charakterystyka, typy, jak go zdefiniować, przykłady

Chociaż metoda ta może obniżyć płatności podatkowe w początkowych latach życia aktywów, firma nie będzie miała korzyści z podatku od amortyzacji w kolejnych latach.

Maksymalna metoda upoważniona przez prawo

Jest to najczęściej stosowana metoda w Meksyku, ponieważ jest to sposób na wywnioskowanie nabycia środków trwałych przed urzędem podatkowym. Jest zasadniczo podobny do metody linii prostej, ponieważ jest jej różnica, że ​​kwota do amortyzacji w każdym roku obrotowym będzie zależeć od tego, co jest wskazane przez prawo podatku dochodowego.

W celu obliczenia amortyzacji fiskalnej składnika aktywów w celu zastosowania odpowiedniego procentu amortyzacji potrzebne będą następujące dane:

Oryginalna kwota inwestycji (MOI)

Jest to kwota, która zostanie uwzględniona jako koszt aktywów, czy to maszyny, czy samochód. Będzie to służyć jako podstawa obliczenia kwoty, która ma zostać amortyzowana, a także w celu zachowania odpowiedniej kontroli w przypadku, gdy składnik aktywów. Ta kwota obejmuje:

- Pierwotna cena aktywów.

- Podatki zapłacone w związku z importem lub zakupem.

- Ubezpieczenie i inne wydatki, aby składnik aktywów mógł dotrzeć do ostatecznego miejsca docelowego.

- Zadania frachtowe dla zasobu przybycia.

- Predestined wydatki na instalację zasobu, aby działały prawidłowo.

- Usługi i opłaty za przybycie aktywów.

Obliczenie tej kwoty będzie służyć do przeprowadzenia amortyzacji podatkowej odpowiadającej każdemu z aktywów trwałych, które ma spółka. Niezbędnym faktem będzie ustalenie zysku lub straty, gdy aktywów jest sprzedany i kiedy będziesz musiał poinformować o aktywach do urzędu podatkowego.

Może ci służyć: historia i ewolucja jakości

Z tego powodu MOI aktywów wykorzystywanych w firmie musi być znane, ponieważ dzięki dobrej kontroli tych informacji uniknie problemów fiskalnych.

Znajdź rodzaj aktywów i procent amortyzacji

Inwestycje fiskalne lub amortyzacja aktywów to kwota, którą firma lub osoba może przedstawić jako koszt ze względu na starzenie się aktywów biznesowych w tym okresie. Wszystkie inwestycje lub aktywa będą musiały spełniać następujące wymagania:

- Mieć dowód fiskalny aktywów.

- Aktywa musi być niezbędne do działania biznesowego.

- Jeśli inwestycja dotyczy więcej niż 2.000 pesos musiało zostać opłacone za przelew, czek lub jakakolwiek karta.

Maksymalna kwota, którą można wydedukować co roku, każdy rodzaj składnika aktywów jest uzyskiwany przez zlokalizowanie rodzaju aktywów i odsetek odliczenia w poniższej tabeli dostarczonej przez urząd podatkowy każdego kraju. W takim przypadku podjęto małą próbkę tego, co wskazuje prawo podatkowe Meksyku:

Po pobraniu procentu amortyzacji należy go pomnożyć przez MOI odpowiedniego zasobu:

- Roczna amortyzacja fiskalna = MOI X % APRECACYJNA.

Aby obliczyć miesięczną amortyzację fiskalną, roczną amortyzację fiskalną musi być podzielona przez dwanaście miesięcy:

- Miesięczna amortyzacja fiskalna = roczna amortyzacja fiskalna / 12.

Ta kwota amortyzacji będzie tą, która musi być używana co miesiąc w deklaracji podatkowej.

Przykłady

Z następującym przykładem możesz w prosty sposób obserwować, jak obliczyć amortyzację podatkową aktywów:

- Wartość akwizycji: 100 USD.000.

Może ci służyć: cele restauracji: koncepcja, ogólna i konkretna

- Rok przejęcia: 2018.

- Miesiące amortyzowane: 12.

- Procent amortyzacji wskazany przez prawo: 25% rocznie.

- Miesięczna amortyzacja: 2 USD.083.33.

- Wartość amortyzowana: (100 USD.000–25 USD.000) = 75 USD.000.

Maksymalna metoda upoważniona przez prawo

Pojazd, którego koszt przejęcia wyniósł 20 USD.000. Zgodnie z prawem podatkowym maksymalna stawka, którą należy zastosować, wynosi 25%, więc kwota do wydedukowania co roku wynosi: 20 USD.000 x 0,25 = 5 USD.000.

Oznacza to, że przez cztery lata należy odjąć wartość samochodu 5 USD.000, aż jego wartość zostanie wyczerpana. Jednak to samo prawo wskazuje, że kiedy składnik aktywów pojawia się na końcu jego amortyzacji, musi być utrzymywane z wartością 1 USD w książkach, dopóki nie zostanie zwolnione, albo przez darowiznę, marnotrawstwo, prezent, wyobcowanie itp.

Firma ABC

Firma ABC nabyła duży stół na spotkania, które są częścią mebli za 5 USD.000. Ta kwota to suma zapłacona bez włączenia VAT. W tabeli prawnej uzyskuje się, że upoważniony odsetek rocznej amortyzacji fiskalnej mebli wynosi 10%. Obliczanie rocznej amortyzacji wynosi:

- Roczna amortyzacja fiskalna = 5 USD.000 x 10%= 500 $.

Gdy masz wartość rocznej amortyzacji, należy ją podzielić między dwanaście miesięcy, aby obliczyć miesięczną amortyzację podatkową:

- Miesięczna amortyzacja fiskalna = 500/12 USD = 41,67 USD.

Bibliografia

1. Roszczenia kapitałowe (2020). Co to jest amortyzacja podatkowa? Zaczerpnięte z: capitalCaims.com.Au.
2. MX Accountant (2015). Fiskalna amortyzacja środków trwałych - wartości procentowe i kalkulator w programie Excel. Zaczerpnięte z: contadormx.com.
3. Rezum (2019). Praktyczny przewodnik amortyzacja aktywów w Meksyku. Zaczerpnięte z: Rezum.com.MX.
4. Active Software (2015). Fiskalna amortyzacja środka trwałego. Zaczerpnięte z: oprogramowania.com.MX.
5. Fresh Books (2020). Amortyzacja podatkowa: wpływ amortyzacji na podatki. Zaczerpnięte z: Freshbooks.com.