Rotacja rachunków płacących formuł, obliczenia, przykłady

Rotacja rachunków płatnych Jest to krótkoterminowy wskaźnik płynności, który służy do kwantyfikacji stawki, przy której firma płaci swoim dostawcom. Wolumen biznesowy zobowiązań pokazuje liczbę razy, gdy firma zlikwiduje swoje rachunki płatne na pewien czas.

Rachunki należne to długoterminowe długi, które firma jest winna swoim dostawcom i wierzycielom. Są zawarte w krążących zobowiązaniach bilansu. Wskaźnik wypłaty rachunków pokazuje, jak wydajna firma jest spłacenie swoich dostawców i długów krótkoterminowych.

Źródło: Pixabay.com

Idealnie, firma chce wygenerować wystarczający dochód, aby szybko zlikwidować płatne konta, ale nie tak szybko, aby firma straciła możliwości, ponieważ pieniądze te mogłyby zostać wykorzystane na inwestowanie w inne wysiłki.

Inwestorzy mogą korzystać z rotacji rachunków płatnych, aby ustalić, czy firma ma wystarczające dochody, czy skuteczne, aby wypełnić swoje zobowiązania krótkoterminowe. Wierzyciele mogą wykorzystać relację do pomiaru, jeśli mogą przedłużyć linię kredytową na rzecz firmy.

[TOC]

Formuły

Formuła obliczania wskaźnika rotacji rachunków płatnych w danym okresie jest:

Rachunki Wskaźnik rotacji Płatność = całkowite zakupy dla dostawców / Średnie rachunki płatne.

Aby obliczyć mianownik poprzedniej formuły, stosuje się następującą formułę: średnie rachunki płatne = (rachunki płatne na początku okresu + rachunki płatne na koniec okresu) / 2.

Przeciętne rachunki są używane, ponieważ płatne rachunki mogą się różnić w ciągu roku. Ostateczna równowaga może nie być reprezentatywna dla całego roku, więc stosowana jest średnia.

Może ci służyć: jaka jest osobista matryca DOFA i jak to się robi?

Rotacja rachunków płaci za dni

Rotacja rachunków płatnych w dniach pokazuje średnią liczbę dni, które wymagają płatności. Aby obliczyć ten wskaźnik, po prostu dzieli 365 dni między rotacją płatnych rachunków.

Rotacja rachunków płaci za dni = 365 / Rotacja rachunków płatnych.

Analiza rotacji

Zmniejszająca się rotacja wskazuje, że firma zajmuje dłużej, aby płacić swoim dostawcom niż w poprzednich okresach. Może wskazywać, że firma ma trudności finansowe.

Może to jednak oświadczyć również, że firma wynegocjowała lepsze umowy o płatności z dostawcami.

Gdy rotacja wzrasta, firma płaci dostawcom w szybszym tempie niż w poprzednich okresach. Oznacza to, że masz wystarczającą ilość gotówki, aby w odpowiednim czasie spłacić dług krótkoterminowy, skutecznie zarządzać długami.

Może to jednak również wskazać, że firma nie reinwerowuje swojej działalności, co powoduje niższą stopę wzrostu i niższe długoterminowe zyski.

Jak to jest obliczane

Po pierwsze, obliczane są średnie rachunki płatne za okres, odejmując saldo rachunków płatnych na początku okresu rachunków płatnych na koniec okresu. Otrzymany wynik jest podzielony przez dwa, aby osiągnąć średnie rachunki płatne w tym okresie.

Po drugie, całkowite zakupy dokonane do dostawcy są pobierane w danym okresie i są podzielone przez średnie rachunki płatne z poprzednio obliczonego okresu.

Całkowite zakupy od dostawców na ogół nie są dostępne w żadnym ogólnym sprawozdaniu finansowym. Większość firm będzie miała rekord zakupu dostawcy, więc możliwe jest przeprowadzenie tych obliczeń.

Może ci służyć: 6 etapów planowania strategicznego i jego cechy

Obserwacje obliczeń

Formułę można zmodyfikować w celu wykluczenia płatności w gotówce dostawcom, ponieważ licznik powinien obejmować tylko zakupy kredytowe dostawców.

Jednak kwota płatności przed dostawcami jest zwykle tak mała, że ​​ta modyfikacja nie jest konieczna. Może być konieczne wykluczenie płatności gotówkowych, jeśli firma tak się opóźniła.

Firmy czasami mierzą rotację rachunków płatnych, stosując tylko koszty towarów sprzedawanych w licznikach. Jest to nieprawidłowe, ponieważ może istnieć wiele wydatków administracyjnych, które muszą być również zawarte w liczniku.

Jeśli firma wykorzystuje koszty towarów sprzedawanych w licznikach, może to wywołać nadmiernie wysoką rotację.

Przykłady

Firma a

Firma, która kupuje swoje materiały i zapasy dostawcy. W ciągu roku uzyskano następujące wyniki:

- Całkowity dostawcy: 100 milionów dolarów.

- Rachunki płatne na początku roku: 30 milionów dolarów.

- Rachunki płatne na koniec roku: 50 milionów dolarów.

Biorąc pod uwagę te wartości, obliczane są średnie rachunki płatne od spółki przez cały rok:

Roczne średnie rachunki płatne = (30 mln USD + 50 mln USD) / 2) = 40 mln USD.

Zatem roczna rotacja płatności jest obliczana w następujący sposób: 100 mln USD / 40 mln USD, co odpowiada 2,5 razy. To znaczy firma do Lliquidó jej rachunki płatne 2,5 razy w roku.

Może ci służyć: zwroty o zakupach

Aby określić rotację rachunków płatnych w ciągu dni dla firmy A to:

Rotacja rachunków płatnych w dniach = 365 / 2,5 = 146.

Dlatego w roku podatkowym firma zajmuje około 146 dni, aby zapłacić swoim dostawcom.

Firma b

Załóżmy, że w tym samym roku firma B, konkurent firmy A, miała następujące wyniki:

- Całkowite zakupy dla dostawców: 110 milionów dolarów.

- Rachunki płatne na początku roku: 15 milionów dolarów i do końca roku: 20 milionów dolarów.

Biorąc pod uwagę te wartości, obliczane są średnie rachunki płatne od spółki B: (15 mln USD + 20 mln USD) / 2 = 17,5 mln USD.

Zatem obliczana jest rotacja rachunków: 110 mln USD / 17,5 mln USD, co odpowiada 6,3. Oznacza to, że firma B rozstrzygnęła swoje rachunki płatne 6,3 razy w ciągu roku.

Aby ustalić rotację rachunków, które mają być zlikwidowane w dniach dla firmy B, masz: rotacja rachunków płatnych w ciągu dnia = 365 / 6,3 = 58.

Dlatego w roku podatkowym spółka B zajmuje około 58 dni, aby zapłacić swoim dostawcom.

W porównaniu do firmy A, firma B płaci swoim dostawcom w znacznie szybszym tempie, za krótsze dni.

Bibliografia

1. Will Kenton i Chris B Murphy (2019). Definicja wskaźnika wypłaty w stosunku do zapłaty. Zaczerpnięte z: Investopedia.com.
2. CFI (2019). Jaki jest wskaźnik obrotu płatnego rachunku? Zaczerpnięte z: CorporateFinanceInstitute.com.
3. Steven Bragg (2019). Wskaźnik zapłaty w stosunku do wypłaty. Narzędzia księgowe. Zrobione z: księgowych.com.
4. Mój kurs księgowy (2019). Wskaźnik zapłaty w stosunku do wypłaty. Zaczerpnięte z: MyContingCourse.com.
5. James Wilkinson (2013). Akcki płatne analiza budynków. Strategiczny dyrektor finansowy. Zaczerpnięte z: strategiccfo.com.