Główny budżet

Budżet główny to planowanie budżetowe, które obejmuje budżet operacyjny i finansowy

Jaki jest budżet główny?

On Główny budżet Jest to planowanie budżetu, które obejmuje wszystkie inne budżety niższego poziomu przeprowadzone przez różne obszary funkcjonalne firmy. Zgadza się z okresem fiskalnym firmy i może zostać podzielony na kwaterę lub miesiące.

Jest to strategia komercyjna, która dokumentuje oczekiwaną przyszłą sprzedaż, poziom produkcji, zakupy, poniesione przyszłe wydatki, inwestycje kapitałowe, a nawet pożyczki, które zostaną nabyte i zostaną zwrócone.

Budżet główny obejmuje również budżetowe sprawozdania finansowe, prognozy dotyczące przepływów pieniężnych i plan finansowania.

Innymi słowy, obejmuje wszystkie budżety finansowe i stanowi strategiczny plan kierowania przyszłością firmy. 

Charakterystyka budżetu głównego

- Jest to zestaw połączonych budżetów, sprzedaży, kosztów produkcji, zakupów, dochodów itp.

- Może obejmować teksty wyjaśniające wskazujące strategiczny kierunek firmy, w jaki sposób pomoże osiągnąć konkretne cele i środki zarządzania niezbędne do osiągnięcia budżetu.

- Może również obejmować dyskusję na temat zmian personelu niezbędnego do osiągnięcia budżetu.

- Wszystkie funkcjonalne podziały organizacji przygotowują budżet na ich konkretny podział. Budżet główny to całkowita suma wszystkich budżetów dywizji, które przygotowują wszystkie podziały.

- Obejmuje planowanie finansowe, prognozę przepływów pieniężnych oraz budżetowe zysku oraz rachunki strat i strat.

- Budżet główny nie jest łatwy do zmodyfikowania. Aby dokonać niewielkich zmian, w całym budżecie wymagane jest wiele kroków.

Jaki jest główny budżet?

Narzędzie do planowania i kontrolowania

Służy jako narzędzie do zarządzania i kontroli, ponieważ działalność handlowa można zaplanować w tym okresie, w oparciu o budżet główny.

Na koniec każdego okresu rzeczywiste wyniki można porównać z budżetem głównym, a tym samym podejmować niezbędne środki kontrolne.

Wskaźniki budżetu głównego

Zestaw kluczowych wskaźników wydajności, obliczonych na podstawie informacji o budżecie, może być uwzględniony w budżecie głównym.

Może ci służyć: mity i wrogów czasu

Na przykład możesz pokazać rotację należności, rotacji zapasów lub zysków na działanie. Wskaźniki te są przydatne do zweryfikowania ważności budżetu głównego w odniesieniu do rzeczywistych wyników w przeszłości.

Pomiar wydajności

Mierzy wydajność organizacji jako całość. Pomoc w kontroli i ustanowieniu odpowiedzialności departamentalnej, poprawa wydajności.

Koordynacja interdivisional

Służy do koordynacji interdivisów między podziałami organizacji. Pomaga i zapewnia, że ​​koordynacja z innymi działami jest dobrze zrobiona.

Planowanie z góry

Z góry zidentyfikuj nietypowe problemy i popraw je. Na przykład, jeśli jedna z działów spółki nie działa dobrze, a poniesione wydatki przekraczają ustalony limit budżetu.

Pomoc w osiąganiu celów

Pomaga osiągnąć długoterminowe cele organizacji. Wszystkie zasoby organizacji są kierowane i kontrolowane w celu optymalizacji korzyści.

Rodzaje budżetu głównego

Zwykle składa się z dwóch części: budżetu operacyjnego i budżetu finansowego. Budżet operacyjny jest najpierw przygotowany, ponieważ informacje o tym budżecie są niezbędne do przeprowadzenia budżetu finansowego.

Budżet operacyjny

Pokazuje działalność firmy, w tym dochód i wydatki.

Budżet operacyjny składa się faktycznie z ośmiu budżetów wsparcia. Są one powiązane i łączą się, aby osiągnąć stan zysków i strat budżetowych.

Budżet sprzedaży

Pierwszym planem opracowania jest budżet sprzedaży, oparty na prognozie sprzedaży. Budżet sprzedaży jest podstawą budżetu głównego.

Po pierwsze, liczba jednostek, które zostaną sprzedane, a jego cena jednostkowa jest określana. Na tej podstawie obliczana jest wartość sprzedaży. Budżet sprzedaży jest przygotowywany, biorąc pod uwagę następujące czynniki:

- Oszacowanie popytu na rynku.

Może ci służyć: teoria oczekiwań vroom: cechy, zasady, przykład

- Zdolność produkcyjna.

- Obecna usługa dostaw.

- Analiza przemysłu.

Budżet produkcyjny

Po ustaleniu kwoty sprzedaży, którą firma spodziewa się przeprowadzić w następnym roku, firma oblicza, ile musi wyprodukować w jednostkach, aby spełnić budżet sprzedaży i spełnić ostateczne wymagania zapasów.

Chociaż budżet produkcyjny opiera się głównie na budżecie sprzedaży, należy wziąć pod uwagę następujące czynniki:

- Zapasy na początku roku.

- Zapasy, aby utrzymać pod koniec roku.

- Liczba wyprodukowanych jednostek.

- Zarezerwuj zapasy przez cały rok.

Kupowanie budżetu materiałów i bezpośredniej siły roboczej

Budżet na zakup materialny odnosi się do surowców, które firma korzysta w procesie produkcyjnym, oraz bezpośredni budżet pracy.

Ogólne wydatki produkcyjne budżet

Obejmuje stałe i zmienne koszty pośrednie.

Budżet na zapasy gotowych

Budżet ten przypisuje wartość każdej jednostce produktu wytwarzanego na podstawie surowców, bezpośredniej pracy i ogólnych wydatków produkcyjnych.

Budżet na sprzedaż i wydatki administracyjne

Dotyczy wydatków niezwiązanych z produkcją, takimi jak fracht lub różne materiały eksploatacyjne. 

Zysk i straty budżetowe

Jest to wynik uzyskany z poprzednich budżetów. Należy wziąć pod uwagę, że użyteczność operacyjna nie jest tym sama, co zysk netto, a aby to uzyskać, budżet finansowy musi zostać odjęty.

Budżet finansowy

Istnieją trzy budżety w części budżetu finansowego budżetu głównego. Są to budżet gotówkowy, budżet na wydatki inwestycyjne i wynik budżetu finansowego, który jest budżetowym saldem ogólnym.

Budżet gotówkowy

Budżet gotówkowy wskazuje na nakłady pieniężne i produkty, zadłużenie i oczekiwane inwestycje.

Na podstawie budżetu sprzedaży i produkcji określane są oczekiwane dochody i płatności. Na tym etapie organizacja zdecyduje, czy wymagane jest zewnętrzne zadłużenie.

Może ci służyć: parytet wymiany: cechy, obliczenia, przykład

Budżet na wydatki aktywa kapitałowego

Zawiera dane budżetowe na nabycie drogich środków trwałych dla firmy.

Zakład, maszyny i sprzęt wymagają konserwacji i okresowych wymiany. Jeśli cel sprzedaży jest wyższy niż w poprzednim okresie, należy uzyskać nowe maszyny. Dlatego należy wykonać staranne składniki aktywów kapitałowych.

Budżetowe sprawozdania finansowe

Budżetowe sprawozdania finansowe łączą sprawozdania finansowe z poprzedniego okresu z wynikami procesu budżetowego, aby ukończyć sprawozdania finansowe prognozowane na koniec roku.

Proces ten jest ważny dla firm, które mają umowy pożyczki lub są zobowiązane do utrzymania określonych wskaźników finansowych w ramach swoich zobowiązań.

Przykłady budżetu głównego

Przykład 1

Przykładem długoterminowego planowania jest fuzja lub przejęcie innej firmy. Kierownictwo musi zobaczyć, co firma może wygrać, kupując inny podmiot i jakie zasoby byłyby zbędne.

Na przykład, jeśli firma zostanie zakupiona, nie byłoby potrzeby utrzymywania dwóch zestawów personelu administracyjnego. Zarządzanie spółką nabywczą powinno podjąć decyzję o tym, kto powinien odejść.

Przykład 2

Innym przykładem może być rozwój firmy. Warsztaty maszynowe powinny rozważyć bieżące przepływy pieniężne, bieżące stopy kredytu, bieżące limity zadłużenia i przyszła oczekiwana sprzedaż przed planowaniem administracji doskonałej ekspansji. Budżet główny zawiera szczegółowe budżety z wszystkimi tymi informacjami.

Przykład 3

Firma poświęcona sprzedaży nakładów zwierząt domowych musi przygotować swój budżet główny, biorąc pod uwagę budżet na sprzedaż i zakup, a także inna skarbca i kapitał w celu ustanowienia stałych płatności i minimalnych przepływów pieniężnych.

Przykład 4

Fabryka odzieżowa przygotuje główny budżet z niezbędnymi informacjami: ile nakładów jest potrzebnych, ile elementów planowanych w ciągu roku, ile osób i maszyn jest potrzebnych, ile ma wygrać. Wszystko to powinno pojawić się w budżecie głównym.