Charakterystyka budżetu operacyjnego, jak się radzi, zalety

On Budżet operacyjny Składa się z wszystkich dochodów i wydatków, których spółka, rząd lub organizacja używa do planowania swojej działalności przez pewien czas, zwykle o jedną czwartą lub rok. Jest przygotowywany przed rozpoczęciem okresu rachunkowości, jako cel, który ma zostać osiągnięty.

Jest to plan wydatków niezbędnych do utrzymania działalności spółki komercyjnej lub organizacji publicznej. Na przykład typowy budżet operacyjny obejmuje szacunkowe koszty siły roboczej i materiałów niezbędnych do zarządzania produktami biznesowymi lub produkcyjnymi.

Źródło: Pixabay.com

Pokazuje prognozowane dochody firmy i powiązane wydatki na następny okres, zwykle w przyszłym roku. Często występuje w formacie rachunku zysków i strat.

Ogólnie rzecz biorąc, kierownictwo przechodzi proces gromadzenia danych budżetowych przed rozpoczęciem roku, a następnie przeprowadza ciągłe aktualizacje co miesiąc. Może składać się z planu podsumowania wysokiego poziomu, wspieranego przez szczegóły, które wspierają każdy element budżetu.

[TOC]

Uzupełnij budżet

Trudną częścią ukończenia budżetu operacyjnego jest właściwe oszacowanie danych historycznych i współczynnika prawdopodobieństwa różnych zmiennych rynkowych.

Budżet ten musi uwzględniać historyczne wyniki sprzedaży, aktualne trendy w branży lub sektorze, sezonowość, nowe produkty, które mają się uruchomić, a także siły konkurencyjne.

Często firmy tworzą więcej niż jeden budżet operacyjny, aby zapewnić możliwy spadek dochodów lub uruchomienie nowego produktu, który może zwiększyć rentowność.

Charakterystyka

Budżet operacyjny bierze pod uwagę wydatki, które firma wie, co będzie miało, koszty, których oczekujesz w przyszłości, a także dochody, które planuje wygenerować w przyszłym roku.

Dlatego budżet operacyjny jest zasadniczo szacunkiem tego, co firma uważa, że ​​przyszłe koszty i dochody będą. Jest to jeden z dwóch segmentów budżetu głównego. Opisz działania wykorzystywane do generowania dochodów firmy.

Jest przygotowywany przed stworzeniem budżetu finansowego. Dzieje się tak, ponieważ większość działań finansowych nie jest znana, dopóki budżet operacyjny nie przygotuje się.

Ostateczna linia budżetu operacyjnego to szacunkowy margines korzyści operacyjnych. Marża ta nie jest równa korzyści netto, obliczona podczas przygotowywania budżetu finansowego.

Prawdziwa wydajność vs. budżet

Każdego miesiąca istnieje raport, który pokazuje rzeczywiste wyniki firmy, wraz z budżetowymi liczbami miesiąca, w celu porównania i analizy. Ta analiza obejmuje takie pytania: następujące:

- Czy cele sprzedaży są osiągnięte lub pokonane?

- Czy jest jakikolwiek koszt, który nie został uwzględniony w budżecie?

Może ci służyć: ostateczne zapasy

- Mieć koszty dobrze przewidywane lub są przekroczenia, które wymagają natychmiastowej uwagi?

Odpowiedź na tego rodzaju pytania pomoże zarządowi lepiej zaplanować, wprowadzając odpowiednie zmiany, które pozwoli firmie na lepszą wydajność.

Szczegóły według obszarów

Posiadanie szczegółów pomaga poprawić znaczenie budżetu operacyjnego, oprócz dodawania wartości przy użyciu go do wspierania decyzji finansowych firmy.

Każdy dział jest odpowiedzialny za sformułowanie własnego budżetu. Personel uczestniczący w codziennych operacjach jest zwykle tym, który zna najwięcej na wszystkich elementach budżetów departamentalnych.

Na przykład obszar zasobów ludzkich może zgromadzić budżet, który obejmuje zaktualizowane obliczenia dla niektórych korzyści, koszty każdego nowego pracownika i inne szczegóły, z którymi regularnie działają.

Dział zakupów zna koszty materiałów i tematy, które wpływają na te koszty, takie jak możliwości obniżenia cen, koszty zakupu sezonowego lub zdarzenia zewnętrzne, które generują wahania cen.

Jak wygląda budżet operacyjny?

Wyniki historyczne zawsze będą służyć jako podstawa kwot budżetowych zorientowanych na przyszłość. Przygotowuje się, biorąc pod uwagę wiele czynników i założeń, takich jak:

- Wcześniejsze trendy w sprzedaży.

- Wcześniejsze trendy ceny surowca.

- Zmiany w przepisach rządowych i regulacjach dotyczących branży.

- Ogólnie ekonomia.

Na podstawie tych czynników budżet dochodu jest początkowo opracowywany. Dzieje się tak, ponieważ wszystkie wydatki będą oparte na tej prognozie sprzedaży.

Następnie przygotowywany jest budżet wydatków. Koszty należy oszacować na podstawie trendów sprzedaży i przeszłych.

składniki

Budżet operacyjny zaczyna się od dochodu, a następnie pokazuje każdy rodzaj kosztów. Obejmuje to zmienne koszty, które są wydatkami, które różnią się w zależności od sprzedaży, takich jak koszt surowców i siły roboczej produkcyjnej.

Obejmuje również koszty stałe, takie jak miesięczny wynajem budynku lub miesięczna wypłata wynajmu kserokopieru. Obejmuje również wydatki operacyjne i koszty amortyzacji nie -monetarnej.

Wszystkie te pozycje pozwolą firmie na rzutowanie szacowanego odsetka zysku netto.

Przyszły dochód

To jest część, w której firma próbuje przewidzieć, ile pieniędzy zarobi w ciągu następnego roku.

Na przykład, jeśli firma produkuje telefony i ma nadzieję uruchomić nowy model w przyszłym roku, możesz przewidzieć wzrost zysków, zwiększając przyszłe dochody.

Jeśli jednak firma wyprodukuje tylko jeden rodzaj telefonu i zapewnia, że ​​konkurent uruchomi lepsze urządzenie w przyszłym roku, będzie to sprzedaż, ponieważ klienci będą chcieli najnowszego telefonu.

Może Ci podać: wykres organizacji firmy spożywczej: struktura i funkcje

Znane wydatki

Są to wydatki, o których firma wie, że będziesz musiał zapłacić. Na przykład rachunki za energię elektryczną należy zapłacić, aby utrzymać sprzęt w działaniu. Ubezpieczenie, wynagrodzenie lub wynajem należy również zapłacić.

Znane wydatki to te, które występują co roku. Firma oczekuje tych wydatków za każdym razem, gdy planujesz budżet.

Koszty przyszłe

To te, które mogą zmienić się z jednego na rok. Nie są czymś, czego firma spodziewa się zapłacić za każdym razem, gdy planujesz budżet.

Na przykład, jeśli firma ma starą maszynę, która wydaje się być zastąpiona w następnym roku, rozważy się przyszłe koszty.

Ponieważ nie jest znane dokładnie, kiedy przestanie działać, jest uwzględniony w budżecie jako przyszły koszt posiadania wystarczającej ilości pieniędzy w budżecie na pokrycie wydatków nowej maszyny.

Zalety

Komunikować cele

Zapewnia sposób na ustanowienie i komunikowanie celów finansowych na przyszły rok, będąc w stanie dbać o pracowników i kierownictwo w celu osiągnięcia tych celów.

Przygotuj się na nieprzewidziane wydarzenia

Zapewnia firmom przygotowanie się w przypadku nieprzewidzianych okoliczności.

Na przykład firma może ustalić swoje dochody i wydatki Planowanie wystarczającej rentowności, aby zaoszczędzić pieniądze na funduszu kryzysu.

Fundusz ten można wykorzystać w przypadku recesji gospodarczej, utraty dużego dostawcy lub częstego klienta lub jakiegokolwiek innego problemu komercyjnego, który może również negatywnie wpłynąć na przepływy pieniężne firmy.

Śledzenie dochodów i wydatków

Pomóż śledzić dochody i wydatki. Kontroluje wydatki, jednocześnie zachęcając do ciężkiej pracy i osiągając cel sprzedaży.

Firmy przygotowują harmonogram porównywania budżetu z prawdziwymi wynikami finansowymi każdego miesiąca lub każdego kwartału, aby zobaczyć, jak rzeczywiste wyniki spółki realizują budżetowe cele.

Niedogodności

Firmy muszą być w stanie pozostać w kontakcie z obecnym stanem finansowym firmy.

Sztuka i nauka

Utwórz skuteczny budżet jest częścią części sztuki i nauki. Jako właściciel firmy, będziesz musiał dowiedzieć się, gdzie umieścić poprzeczkę pod względem tworzenia budżetu, który odzwierciedla rodzaj wydajności, którą sprzęt jest w stanie wykonać

Jednocześnie to, co firma musi zrobić, aby pozostać w Internecie lub pokonać swoich konkurentów, a tym samym być w stanie się osiągnąć na rynku.

Określ cele

Ważne jest ustanowienie celów budżetowych na poziomie wystarczająco wysokim, aby rynek i inwestorzy przyjęli firmę jako lider i zwycięzca.

Może ci służyć: wykres organizacji firmy przemysłowej: pozycje i funkcje

Jednak cele muszą być utrzymywane na poziomie wystarczająco realistycznym, aby nie tworzyć negatywnej percepcji, jeśli cele nie zostaną osiągnięte.

Przykłady

-Linie budżetowe

Budżet operacyjny musi odzwierciedlać działania w firmie, a także plan rachunkowości. Przykład jego struktury jest następujący:

Obroty

- Sprzedaż/usługa produktu. 1

- Sprzedaż/usługa produktu. 2

- Sprzedaż/usługa produktu.... szacowana sprzedaż dla każdego produktu/usługi.

Koszty zmienne

- Sprzedawane koszty towarów.

- Bezpośrednie koszty sprzedaży.

- Komisje sprzedaży.

- Bezpośrednia praca.

- Koszty transportu.

Koszty stałe

- Wynagrodzenie dla personelu w sklepach i biurach.

- Wynajem.

- Energia elektryczna, woda.

- Budowanie konserwacji.

- Czyszczenie.

- Koszty podróży.

- Telefon stacjonarny.

- Telefon komórkowy.

- połączenie internetowe.

- Zakwaterowanie i aktualizacja strony internetowej.

- Marketing i reklama.

- Ubezpieczenie.

- Wydatki najmu.

- Drobne zakupy.

- Konserwacji sprzętu.

- Lada.

- Prawnik.

- Inne konsultacje.

- Nieoczekiwane wydatki (5% wydatków).

Koszty niefonetarne

Chociaż wydatki te nie wpływają na przepływy pieniężne, wpłyną one na wyniki w raporcie finansowym.

- Deprecjacja.

- Zespół komputerowy.

- Rośliny / budynki.

- Maszyneria.

-Grupa budżetowa

Firmy decydują się na grupowanie budżetu na różne sposoby. Na przykład w zależności od rozmiaru, struktury, rodzaju działalności i innych rozważań.

Na przykład możesz zdecydować o zgrupowaniu budżetu podziału, z kategoriami takimi jak adres, finanse, roślina lub informatyka. Każda z tych sekcji będzie miała te same komponenty, takie jak płace, opłaty, wydatki komputerowe i biurowe.

Niektóre firmy przygotowują budżet według kosztów lub centrum departamentu, zamiast podziałów.

W firmie produkcyjnej może to być dział produkcji lub dział konserwacji. Departamenty te są odpowiedzialne za bezpośrednie wydatki operacyjne i nie mają udziału w części generacji biznesowej.

W przypadku tego rodzaju budżetu trudno jest obliczyć zysk każdego centrum kosztów, ponieważ wymaga przypisania dochodu i ogólnych wydatków.

Bibliografia

1. CFI (2019). Co to jest budżet operacyjny? Zaczerpnięte z: CorporateFinanceInstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Co to jest budżet operacyjny? Small Business - Chron. Zaczerpnięte z: Smallbusiness.Chron.com.
3. Mój kurs księgowy (2019). Co to jest budżet operacyjny? Zaczerpnięte z: MyContingCourse.com.
4. Study (2019). Co to jest budżet operacyjny? - Definicja i przykład. Zaczerpnięte z: Study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Części budżetu operacyjnego dla małej firmy. Balance Mała Business. Zaczerpnięte z: The BalanceMb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Co to jest budżet operacyjny? Bizfluent. Zaczerpnięte z: Bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Budżet operacyjny. Zarządzanie efinance. Zaczerpnięte z: EfinanceManagement.com.